1、自然人减资是否是股权转让行为？

答：依据《国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第三条 本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：

（二）公司回购股权；

据此，自然人减资属于67号文件规定的股权转让行为。

2、减资会涉及到什么税种？

答：会涉及到个人所得税和企业所得税，不涉及印花税和其它税费。

个人所得税主要参考政策：《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第41号）、国家税务总局公告2014年第67号

企业所得税主要参考政策：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)

3、减资的个人所得税和企业所得税如何计算？

个人所得税：应纳个人所得税=【减资收入-原实际出资额（投入额）及相关税费】*20%

企业所得税：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。

4、自然人未实缴出资减资是否涉及个人所得税？

答：未实缴出资减资如果取得收入，应缴个人所得税；

如果未取得收入，但账面留存收益为负数时，此时不需要缴个人所得税；如果留存收益为正数，且章程明确约定未实缴出资时无收益分配权等时，我们理解不需要交个人所得税，但需要与税务机关沟通。如果章程无约定，需要与税务机关沟通相关政策。

5、减资涉及个人所得税时按什么税目缴税？

答：按财产转让所得缴纳个人所得税。

公司减资流程

董事会制定减资方案

董事会职权就包含制订公司增加或者减少注册资本方案，报股东会批准。

股东会通过公司减资的决议

股东会对公司增加或者减少注册资本作出决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。

编制资产负债表及财产清单

公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表及财产清单。

通知债权人并公告

公司应当自作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上或国家企业信用信息公示系统公告45天。

修改公司章程

有限责任公司的注册资本、股东姓名或名称、股东出资方式、出资额为公司章程必须载明事项，所以需要修改章程内容。

纳税申报

个人股权转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证，所以涉及到个人所得税的还需先完税。

如不涉及个人所得税可以跳过此步骤。

办理公司变更登记

公告期满，公司应向登记机关申请办理减少注册资本的变更手续。

各位小伙伴，想要了解更多税务筹划和办理资质内容，请关注我们的专业老师！！