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金税四期+联网核查+社保入税来了!税局紧急通知,12月31日前抓紧自查!

时间:2020-11-27 发布者:admin

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重磅!金税四期+联网核查开始!

全方位、严监管即将到来

11月13日,国家税务总局官网上发布了2020年12月政府采购意向公告,金税四期已然在路上了!

从金税四期的采购信息来看,很明显发出了一个讯号——“系统升级,加强监控”,加强在技术层面上的监控,加强税局的统筹监管能力。其实,金税四期早有征兆。

早在去年6月,中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理局四部委共同运行企业信息联网核查

该系统主要能实现各部委、人民银行、商业银行之间的信息共享和核查,通过该系统可以核查企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息。

目前已有中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8家银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统。

再加上目前全国已经逐步实现的社保入税,现有的金三系统已经不能满足需求,需要将各部门的大数据全部纳入稽查系统,金税四期势在必行。

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社保入税,征管系统大升级!
这6种行为,查到必罚

社保入税后,配套的征管系统将有以下的改变:
1、税务机关将充分利用大数据平台开展涉税风险控制,税务、工商、社保随时合并接口,企业人员、收入等相关信息互联;
2、社保、个税申报数据将实现全面比对,一旦发现异常,将成为重点稽查违规企业。
随着金四系统的上线,企业要注意:这些违规行为别再有!
1、没有在用工之日起30天内为职工办理参保登记
《社会保险费》规定,用人单位没有按时足额缴纳社会保险费的,将承担行政责任,同时劳动者也有权解除劳动合同,并要求支付赔偿。
2、自变更或终止之日起30天没有办理社会保险变更或者注销登记
社会保险费》规定,用人单位的社会保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的,应当自变更或者终止之日起30日内,到社会保险经办机构办理变更或者注销登记。否则,将面临罚款。
3、不按实际职工人数缴纳社保。
不给试用期员工交社保、甚至劝员工自动放弃社保,都有风险。《保险法》和《劳动法》规定,员工在试用期也要缴纳社保。员工“自愿”放弃社保,企业也是不能免责的!
4、只按照岗位工资缴纳社保,未将奖金和绩效计算在内。
社保的基数是所有的工资性收入,劳社险中心函[2006]60号规定,只有特定的17项收入不计入社保基数,而年终奖和绩效是应该计入到基数中的。
5、不给员工上全险,或者只交工伤保险等
这种行为只要进行对比,也是非常容易被稽查出来的。
6、长期按照最低基数缴纳社保。
社保基数按照职工上一年度所有工资性收入所得的月平均额来进行确定。同时,还要与社平工资对比。
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企业这7个方面会被重点稽查!
 
一、企业的收入
有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入,或存在大额收款迟迟不开发票,或给客户多开发票等等,注意了,以后还这样操作可要小心了!
金税四期不仅仅通过你申报的数据,来核实是否异常。可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。
且央行早已施行了大额现金管理试点,公转私、私转私都将会严查!
二、企业成本费用
主营成本长期大于主营收入;公司没有车,却存在大量的加油费;差旅费、会议费、咨询费等异常;工资多申报或少申报;买发票;多结转成本,后期红冲或补发票;计提了费用却迟迟没有发票等等…这些都是严查的重点。
三、企业的利润
报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入;利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入;企业常年亏损,却屹立不倒;同行业利润偏低等等。
四、企业的库存
金税四期上线后,企业库存会进一步的透明化,企业进多少货,出多少货,还剩多少货,可能比你自己还清楚,如果库存账实不一致,企业务必引起重视,及时查找原因。
在此提醒企业一定要做好存货管理,统计好进销存,定期盘点库存,做好账实差异分析表,尽量避免库存账实不一致。
五、企业缴纳的税额
增值税收入长期大于企业所得税收入;税负率异常,如果企业平均税负率上下浮动超过20%,税务机关就会对其进行重点调查;企业大部分员工长期在个税起征点以下;员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致;实收资本增加,印花税未缴纳;盈余公积转增资本,个人股东却未缴个税等等
六、企业的银行账户
在2019年实施了“企业信息联网核查系统”,银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统,实施信息共享及核查通道。
税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。
七、企业的社保
试用期不入社保;代别人挂靠社保;未足额或未缴纳社保;员工自愿放弃社保,就没有给入;不签合同就不缴社保;档案未转就不给交社保等等。
以上情况通通属于违法。
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预防年底查账,这些行为要杜绝!

1、不交社保或少交社保
2、延迟确认收入
3、没有发票,只有内部单据的
4、库存与账面不一致的
5、虚列工资,只计提不发放的
6、通过其他应收款转账的
7、原始凭证报销内容不符的

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